今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要(yào张歆艺袁弘为什么离的婚，张歆艺和袁弘离婚了吗)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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