今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收学生级和届怎么区分，毕业的级和届怎么区分款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账学生级和届怎么区分，毕业的级和届怎么区分款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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