日前，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计(jì)部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关(guān)问题(tí)，回答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规(guī)范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的当年非典为什么神秘结束了提高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个别(bié)企业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的(de)首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质(zhì)量难(nán)以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策(cè)有(yǒu)待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计(jì)风险之间(jiān)的合(hé)理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一步规(guī)范财务(wù)审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研(yán)究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求(qiú)相关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合当年非典为什么神秘结束了计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意(yì)见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分(fēn)值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平(píng)均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费(fèi)用报价得分(fēn)公式。评价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录(lù)、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担(dān)能力(lì)水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的(de)时(shí)间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要(yào)的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存(cún)在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹(chóu)安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人(rén)和(hé)签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内(nèi)依(yī)法成立的(de)所(suǒ)有会(huì)计(jì)师事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥(chì)潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告(gào)等(děng)。审计委员(yuán)会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理(lǐ)变(biàn)更会(huì)计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　当年非典为什么神秘结束了　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文(wén)的(de)重要制度(dù)安排(pái)，各级(jí)财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师(shī)事(shì)务所要依法严肃处(chù)理。三是各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各(gè)项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 当年非典为什么神秘结束了