今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税电热毯可以水洗吗，电热毯怎么清洗(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shu电热毯可以水洗吗，电热毯怎么清洗ì)的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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