今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等(děng)敷面膜20分钟后如果没干还敷吗，敷面膜20分钟后如果没干还敷吗误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有敷面膜20分钟后如果没干还敷吗，敷面膜20分钟后如果没干还敷吗其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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