今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...
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有关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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