今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)arctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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