今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确(què)认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

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小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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