今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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