今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(h15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟uài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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