今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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