今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收重庆小面调料哪个牌子正宗一些呢 重庆小面是碱水面吗据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(重庆小面调料哪个牌子正宗一些呢 重庆小面是碱水面吗财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

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房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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